부가가치세 신고납부기한 완벽 가이드 | 일반·간이과세자별 일정 총정리

 

이 글에서 얻을 수 있는 정보

✅ 일반과세자·간이과세자별 부가세 신고납부기한

✅ 예정신고·확정신고 차이와 신고대상자 구분

✅ 신규사업자·폐업자 신고기한과 주의사항까지!

홈택스 부가세 신고 국세청 공식 안내

"부가가치세 신고기한, 언제까지 해야 하나요?"

사업자라면 누구나 신경 쓰이는 부가가치세 신고납부기한. 일반과세자와 간이과세자에 따라 신고 횟수와 기한이 다르고, 예정신고와 확정신고로 나뉘어 복잡하게 느껴집니다. 특히 법인사업자는 연 4회, 개인사업자는 연 2회 신고해야 하는데, 정확한 일정을 모르면 가산세까지 부담해야 할 수 있어요.

"저도 신고기한을 놓쳐서 가산세를 낸 적이 있어요"

저 역시 사업 초기에 부가가치세 신고기한을 헷갈려서 어려움을 겪었던 경험이 있습니다. 예정신고와 확정신고의 차이, 법인과 개인사업자의 신고 횟수 차이 등을 제대로 몰라서 신고기한을 놓칠 뻔했어요. 하지만 한 번 정리해두면 매년 반복되는 일정이라 관리하기 쉬워집니다.

일반과세자 신고납부기한 총정리

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하며, 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 둡니다. 일반적으로 법인사업자는 연 4회, 개인사업자는 연 2회 신고합니다.

일반과세자 신고납부기한

과세기간	과세대상기간	신고납부기간	신고대상자
제1기 (1.1~6.30)	예정신고 (1.1~3.31)	4.1~4.25	법인사업자
	확정신고 (4.1~6.30)	7.1~7.25	법인사업자
	확정신고 (1.1~6.30)	7.1~7.25	개인 일반사업자
제2기 (7.1~12.31)	예정신고 (7.1~9.30)	10.1~10.25	법인사업자
	확정신고 (10.1~12.31)	다음해 1.1~1.25	법인사업자
	확정신고 (7.1~12.31)	다음해 1.1~1.25	개인 일반사업자

예정고지제도와 간이과세자 신고기한

예정고지제도

개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액 1억 5천만원 미만)는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지서(4월·10월)로 납부하며, 예정신고 의무가 없습니다.

• 예정고지 제외대상: 징수금액이 50만원 미만이거나 간이→일반 과세유형 전환 사업자
• 예정신고 선택: 휴업·사업부진으로 실적 악화 시 또는 조기환급 희망 시 예정신고 가능

간이과세자 신고기한

과세기간	신고납부기간
1.1~12.31	다음해 1.1~1.25

예외사항: 7월 1일 기준 간이→일반 전환 사업자와 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1~6.30을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고·납부

신규사업자와 폐업자 신고기한

신규사업자

• 과세기간: 사업개시일부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지
• 신고·납부기간: 계속사업자와 동일

폐업자

• 과세기간: 폐업일이 속하는 과세기간 개시일부터 폐업일까지
• 신고·납부기간: 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지

폐업자 신고 예시

예시: 일반과세자가 2025.5.13. 폐업한 경우

• 과세기간: 2025.1.1 ~ 2025.5.13
• 신고·납부기한: 2025.6.25까지

주의: 신고기한 경과 시 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있습니다.

신고기한 놓치지 않는 관리법

부가가치세 신고납부기한은 사업자 유형별로 정해진 일정에 따라 반복됩니다. 법인사업자는 연 4회, 개인사업자는 연 2회, 간이과세자는 연 1회 신고하며, 각각의 기한을 정확히 지켜야 가산세를 피할 수 있습니다. 특히 폐업 시에는 별도의 신고기한이 적용되므로 주의가 필요합니다.

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